Как выбрать оптимальную систему налогообложения в Казахстане: УСН, ОСН или СНР?

Для любого предпринимателя в Казахстане выбор подходящей системы налогообложения — один из важнейших этапов на старте бизнеса. Ошибка здесь может обернуться регулярными переплатами, штрафами или даже проблемами с налоговыми органами. В Казахстане для ИП и ТОО предусмотрены три основные системы: Упрощённая (УСН), Общая (ОСН) и Специальный налоговый режим (СНР). Какую из них выбрать, зависит от масштабов бизнеса, оборота, структуры расходов и планов на развитие. Разберёмся, как подобрать подходящий налоговый режим и избежать распространённых ошибок.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН — наиболее популярный режим для малого бизнеса и ИП в Казахстане.

Кому подходит:

• ИП и ТОО с годовым доходом до 173 250 МРП;
• Компании без обязательств по НДС;
• Бизнес с низкими расходами, не требующий сложного учёта.

Ставки:

• 3% от дохода для ТОО;
• 1% от дохода для ИП (при определённых условиях).

Плюсы:

• Простая отчетность;
• Минимальный документооборот;
• Подходит для самозанятых и микробизнеса.

Минусы:

• Нельзя использовать вычеты по расходам;
• Ограничения по видам деятельности и численности сотрудников;
• Недоступен НДС (что может быть важно при работе с крупными контрагентами).

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН — базовый режим налогообложения, применяемый по умолчанию, если не выбрана иная система.

Кому подходит:

• ТОО с большими оборотами и разнообразной структурой расходов;
• Компании, работающие с НДС;
• Экспортеры, импортеры и компании с внешнеэкономической деятельностью.

Основные налоги:

• Корпоративный подоходный налог (КПН) — 20%;
• НДС — 12%;
• Индивидуальный подоходный налог (ИПН), социальные взносы, ОПВ и др.

Плюсы:

• Возможность уменьшать налогооблагаемую базу за счёт вычетов;
• Гибкость в расходах и инвестициях;
• Прозрачность для внешних инвесторов.

Минусы:

• Сложная отчетность;
• Необходимость в квалифицированной бухгалтерии;
• Более высокий уровень проверок и требований.

Специальные налоговые режимы (СНР)

СНР в РК — это режимы для отдельных категорий предпринимателей: патент, фиксированный вычет, режим для сельхозпроизводителей, IT-компаний и др.

Примеры СНР:

• СНР на основе патента — 1% от дохода (без работников);
• СНР с фиксированным вычетом — 10% от дохода минус расходы;
• СНР для сельского хозяйства — с льготными ставками и отчетностью.

Плюсы:

• Подходят для отдельных ниш и отраслей;
• Минимальные налоговые обязательства;
• Быстрое оформление и простая отчетность.

Минусы:

• Ограничения по видам деятельности;
• Не подходит для растущего бизнеса;
• Нельзя совмещать с другими режимами.

Сравнение УСН, ОСН и СНР — таблица

Как выбрать систему налогообложения?

1. Оцените структуру доходов и расходов.
   Если у вас мало затрат и вы работаете с физлицами — УСН будет оптимальной.
   Если у вас большие закупы, аренда, логистика — ОСН позволит использовать вычеты.
2. Учитывайте контрагентов.
   Если вы работаете с НДС-плательщиками, вам, скорее всего, придётся стать таким же — иначе НДС не зачтётся у партнёра.
3. Учтите масштабируемость.
   Если вы планируете расти, нанимать персонал, расширять географию — лучше сразу выбрать ОСН и выстроить прозрачный учет.
4. Посоветуйтесь с бухгалтером.
   Даже при схожих параметрах бизнеса выбор может отличаться. ИП с оборотом 50 млн и ТОО с тем же оборотом — разные подходы.

Ошибки при выборе налогового режима

1. Выбор ОСН при отсутствии расходов — ведёт к переплатам.
2. Работа на УСН при обороте под 150 млн — упущенные возможности по вычетам.
3. Игнорирование НДС, когда он критичен для партнёров.
4. Использование СНР в несоответствующей сфере — риск штрафов.
5. Попытка сэкономить на бухучете — чревато фатальными ошибками в отчётности.

Примеры из практики GB CONSULT

• Кейс 1:
  ИП на маркетплейсе перешёл с УСН на СНР с фиксированным вычетом, что дало возможность учесть расходы на логистику и рекламу, снизив налоговую нагрузку на 30%.
• Кейс 2:
  Розничная сеть с филиалами в трёх городах перешла на ОСН с грамотным учетом НДС и вычетов. Экономия за год составила более 12 млн тенге.
• Кейс 3:
  Компания, предоставляющая IT-услуги, избежала переплаты налогов и блокировки счетов после перехода на СНР с поддержкой GB CONSULT.

Почему стоит обратиться в GB CONSULT

Мы не просто ведём бухгалтерию — мы выстраиваем стратегию налогообложения под ваш бизнес.

Наши преимущества:

• Более 20 лет опыта;
• Эксперты с сертификатами ACCA DipIFR, CAP, CIPA;
• Работаем с ИП, ТОО, НКО, IT, ритейлом, производством, экспортом;
• Бесплатная экспресс-оценка за 20 минут;
• Полное сопровождение — от регистрации до ликвидации;
• Юридическая поддержка и налоговое планирование.

Закажите бесплатную оценку режима налогообложения

Оставьте заявку — и мы подскажем вам:

• какая система налогообложения выгодна именно вам;
• как сократить налоговую нагрузку;
• как избежать рисков и штрафов.

GB CONSULT — мы знаем, как выбрать правильный путь в налоговом лабиринте.